镜，镜像之意，谓影像之映现于镜中；谷，谷响之意，谓声响之回应于山谷中。镜中所现之像，实不可得；谷中之声响亦非实有。故镜谷乃譬喻万法假有而无实体之意。

　　（譬喻）影之映镜，响之应谷，譬佛与众生之感应。